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CRS席卷全球该如何进行身份规划,实现税务身份的意义

文章来源:本新闻非原创文章,如涉及版权问题请联系网页管理人员

日期:2019-12-20

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CRS旨在推动国与国之间的税务信息自动交换,CRS的实施是以确定账户税收居民身份为基础的,换句话说,涉税金融信息的全球交换的前提,必须是以判断账户持有人的税收居民身份为前提的。很多人错误地将税务居民与国籍这两个完全不同的身份概念混同。

国籍主要通过依血统和依出生地原则而原始取得或者加入取得,而税务居民身份的认定则以该个体与国家之间联系的存在为必要条件。拥有一国国籍不一定会被认定为该国税务居民,具有一国的税务居民身份的也不一定就是具有该国国籍的人。

税收居民身份是国际身份规划和财富安排的核心。众所周知李嘉诚是加拿大国籍,那李嘉诚纳税是申报给加拿大还是香港呢?

李嘉诚是加拿大国籍,在加拿大有公司,却不需要缴纳加拿大所得税(加拿大联邦所得税税率最高可达29%)。因为李嘉诚长期居住在香港,应该算香港税务居民,而香港只对来源于香港境内的所得征税。也就是说,李嘉诚利用居住时间(根据每年出入境情况计算)的规则实现了税务居民身份的“转换”。毕竟高福利势必伴随着高税收,加拿大虽好,但税交起来也很伤呀。

香港税务居民认定标准

依据香港税务制度关于“居民”的定义,税务居民个人是指通常居于香港特别行政区的个人及临时在香港工作、居住的个人,在某课税年度内在香港特别行政区逗留超过180天或在连续两个课税年度(其中一个是有关的课税年度)内在香港特别行政区逗留超过300天的个人。

中国税务居民认定标准

《中华人民共和国个人所得税法》(201911日开始施行)第一条第一款规定,在中国境内有住所,或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人,为居民个人。《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第二条规定:个人所得税法所称在中国境内有住所,是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住。

美国税务居民认定标准

依据美国法律,满足以下三个条件中的一个,即被认定为美国的税务居民:

1、美国公民

2、持有美国绿卡,包含有条件的临时绿卡。

3、虽不持有美国绿卡,但满足实质居留测试。

实质居留测试要求:在一个自然年度中在美国停留的天数达到183天或以上;或者最后一年在美国居留时间超过31天,并倒推前三年在美国的天数,分别乘以1/61/31加权算出来的天数总计达到183天。

如何应对CRS

利用护照获得一个新的税务身份,可以达到资产配置多元,降低关联性,防范风险的目的,并且可以更加便捷、高效地管理海外资产。此时,一本海外护照可以帮助您通过改换税籍应对CRS

塞浦路斯

塞浦路斯税制优越,无房产税、遗产税、海外征税,股息收入不征税,企业税仅为12.5%,无行业限制。并且,塞浦路斯已与包括中国在内的62个国家和地区签订了避免双重征税条约。 这些税务政策令塞浦路斯成为利于经商的地点,未来将是中国高净值群体保值、增值资产,公司海外上市的优质选择。

瓦努阿图

瓦努阿图投资移民项目写入国家移民法案,条文明确,政策稳定,安全保障8万美金捐款即获南太平洋英联邦护照,申请材料简单,申请流程快,轻松获得身份,一步到位拿护照,快至一个月即可获得瓦努阿图公民身份,免签全球120多个国家和地区,包括港澳、新加坡、马来西亚、以及英国、法国在内的所有欧盟国瓦努阿图在经济上全面开放,没有税务局,不征收企业所得税,公司税,个人所得税,房地产税,礼品税,资本利得税,遗产税,赠与税和预扣所得税,当地只有销售税一种税制。因为政策宽松很多人往瓦努阿图做生意,或者注册离岸公司。

圣基茨

圣基茨优越的税制使其逐渐成为精英阶层企业上市准备或税务规划人士的优选国家。持有圣基茨护照,免收所有的境外收益税,无个人所得税、资本利得税、净资产税、赠予税、遗产税等。如在圣基茨开办离岸公司,一般联邦都会给予企业长达15年的免税收优惠。另外,圣基茨货币为东加勒比元,汇率与美元绑定(US$1=EC$2.70),并且在加勒比海区域内贸易零关税。

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